- 法人化とは？
- 法人化する理由
- 法人登記のデメリット
- 法人化か個人事業か
- 法人の種類
- 会社を法人化するには？
- どこで法人化するか？
- 法人化の費用
- なぜオーバックなのか?
- 税金を最小限に抑えるには？
- FAQ
法人化とは？
法人化とは、会社設立者から独立した事業体の存在を証明する法的手続きです。 法人 (会社) とは、営利を目的として 1 つまたは複数の活動を行うために設立された法的エンティティです。 会社は、契約を結んだり、訴訟を起こしたり、資産を所有したり、金融機関からお金を借りることができます。 企業登記は、事業の拡大につながり、企業経営陣と株主に異なる権限を与えます。 企業の生命は、個人に依存しません。 目標に向かって進んでいる限り、企業は規制にとらわれることなく事業活動を継続することができ、他の事業と合併することも可能です。
会社を法人化するのに適した時期は？
最終的には諸条件によって法人化の適切な時期が決まることが、これまでの例でも明らかになっています。各企業によって事情が異なるため、設立者は、今後の事業のターニングポイントとなる法人化する時期を決めなければなりません。 あなたが日本で自営業または個人事業を行なっていると想像してください。年間500万円以上の固定収入がある場合、法人化は節税対策として最適です。
法人化する理由
法人化の５つの理由:
1). 責任
企業登記する最も重要な利点の 1 つは有限責任であるということです。株主の個人資産を保護し、事業から切り離すためです。会社経営者や株主から独立させ会社を安定させます。例えば、誰かが会社を訴えて勝訴した場合でも、経営陣の個人資産が危険にさらされることはありません。一方で、財政的な問題が発生した場合、個人の責任は個人の資本額によって異なります。
2). 税制上のメリット
個人事業主やフリーランスとして事業を行う場合、家族への給与など、経費の多くは控除できません。その結果、収入のほとんどは所得税の対象となります。これに対して、企業の場合は利益に対してのみ課税され、給与は経費と見なされます。企業登記によるもう 1 つの税制上のメリットは、個人所得税を計画できることです。例えば、お金の一部を給与として受け取り、残りを配当金として受取るように手配することができます。一般的に、配当金にかかる税金は所得税よりもずっと低いです。このプランについては、必ず専門の会計士または税理士からアドバイスを受けてください。
以下は、日本人が節税するにあたり、法人化が重要である理由の一部です。
| 方法 | 説明 |
|---|---|
| 給与所得控除 | 自営業または個人事業は法人とは見なされません。したがって、日本では住民税の対象にもなります。自分の会社の年収が800万円で、家族の誰かに200万円の給料を払ったとします。 この場合、税額は 188 万円です。しかし、法人化した場合は200万円は給与控除となり、したがって税額は126万円となり、年間62万円の節税になります。 |
| 退職金 | 個人事業主の場合、退職金の優遇措置はありませんので、退職金が2,000万円の場合、約700万円の税金がかかります。 法人の場合は税金が36万円（勤続30年の場合）となり、約664万円の節税になります。 |
| 消費税 | 法人設立から2年間、消費税が免除されます。 年間売上高が両年1,000万円で消費税8%の場合、2年間で160万円の節約になります。 |
3). 信用度
企業登記をすることで社会的信用度が高まります。法人化によって得られる信用は、金融機関や投資家の信頼を築き、融資を受けやすくし、ベンダーやサプライヤーとのより強いビジネス関係を築きます。法人化することで、より有利な交渉につながり、売上の増加をもたらします。高評判の企業に就職先を求める人が多いので、人材を採用しやすいのも会社設立のメリットの1つです。ですが、業績が悪いと信用を失ってしまうことにも注意しましょう。
4). 名称の保護
会社設立により、社名とブランドを保護できます。例えば、キプロスに会社を法人化した場合、他の人がキプロス内で同じ会社名称（商号）で設立することはできません。一部の国では、さらに、異なる管轄区域で別の企業にすでに使用されている企業名称の登録を拒否しています。 個人事業および合名会社の名称は保護されません。
5). 譲渡が容易
会社であれば、事業の売却や買収が容易です。 すべての資産、取引先との関係、契約は会社名義であるため、会社の株式を他の人に譲渡した場合、それらもすべて自動的に譲渡されます。 また、自分の利益は簡単に家族と取引したり、支障なく譲渡することができますが、このプロセスは他の会社形態では時間とコストがかかる可能性があります。株式の譲渡が容易であることや責任が有限であることなどを考慮すると、新たな投資家を引き付けることはそれほど難しくはないでしょう。
法人登記のデメリット
法人化のメリットもありますが、現地の会社を法人化する場合においてデメリットもいくつかあります。
1. 会社設立の費用は、個人事業よりも高くなることを知っておくのは大切です。しかし、そのメリットがゆえ法人化する人も毎年多くいます。
2. より多くの規制: 会社の運営には原則や規制に従うことが求められます。それはもはやあなたの個人的なビジネスではなく、個人の収入と支出を会社とは分ける必要があります。会社のお金を使うことは簡単ではなく、会社のために使われるべきです。そうでなければ、あなたが借りるお金とみなされてしまい、それに利息をつけて返済しなければいけません。家族に給料を払う場合でも、就業規則に従う必要があります。また、個人の確定申告とは別に、会社の会計帳簿を作成し、税務申告を毎年行う義務があります。
3. 企業登記では、特に商号調査に時間がかかることがよくあります。
4. 会社閉鎖は簡単にできない: 廃業手順のすべてのステップに従い、負債はすべて決済されていることを確認しなければいけません。
法人化と個人事業主の違い
まず、個人事業の定義を見てみましょう。
個人事業とは、個人が所有する法人化されていない事業であり、その事業で得た利益に対して個人の所得税を支払います。個人事業は合法的な組織ではなく、事業のすべての利益と損失はその同一の者に責任がかかります。法人の資産、負債、債務、および収入は所有者や創設者から切り離されているのに対し、個人事業では、自分のビジネスのすべての負債や債務に対して責任を負います。法人の損益は、株主が所有する株式の割合に基づいて割り当てられます。
個人事業の場合、事業と家計の境界が明確でないため、経費の幅が限られます。一方、法人の場合は、経費はすべて会社のためであり、株主の利益になることが前提となるため、住宅やオフィス、自動車、生命保険料、退職金など、経費の幅が広がります。
個人事業の場合、5人以上の雇用があれば健康保険や厚生年金が利用できますが、法人化した場合は従業員数にかかわらずそれらが義務付けられます。
個人事業の場合、意思決定は迅速かつ容易にでき、他からの承認を必要としませんが、資金調達は少し複雑です。金融機関や投資家は、融資や投資を行う前に、ビジネスを法人化することを要求する場合があります。一方、法人の場合は法人化によって得られる信用により、資金調達が容易になり、進行が速まります。会社登録は名称とブランドが保護されますが、個人事業と合名会社はビジネス名の保護は与えられません。個人事業の場合、事業の継承は法人化ほど簡単ではありません。個人事業の別の問題は、事業を売却するときに資産や営業権（のれん）を売却できることです。ただし、利益はすべて個人の確定申告に含まれ、ほとんどの国では、キャピタルゲインの免除はありません。また、もう一つの違いは、税の計算方法です。これは、税制上のメリットのセクションで既に説明しています。
これで法人化には多くのメリットがあることが分かりました。
残りの記事も目を通してみましょう。 どんな種類の会社があるのか、どこで会社を設立できるのか、企業登記の方法や税制上のメリットを享受する方法などをご紹介します。
注: 一部の国では、非課税 (オフショア) の企業登記を用意しています。 詳細については、オフショア会社設立の 11 の理由 についての記事をご覧ください。
法人の種類
事業構造の必要条件や規制は、各国で規制されています。 一部の管轄区域では、特定の種類の企業が許可されており、多くの場合、そこでの企業登記について異なる規則や制限があります。 企業が成長し、構造上および資金的なニーズが変化するにつれて、分類されるビジネスの種類を変更する必要が生じる場合があります。そのため、どのような種類の法人や団体が自分に適しているのかを知る必要があります。一般的に、世界には数種類の法人があり、いくつかをここでご説明しましょう。
Cコーポレーション(C法人)
米国でCコーポレーションは最も一般的な会社形態です。 Cコーポレーションには一定の税制上の優遇措置がありますが、主なものは、会社の利益が納税義務のある所有者の利益とは無関係であるということです。これは、会社が利益に対して税金を支払い、所有者が給与や配当金などとして受け取った金額に対して個別に税金を支払うということです。Sコーポレーションとは異なり、Cコーポレーションは株主の数や種類に制限がありません。これは、Cコーポレーションの株主がその会社の従業員になることもできるということです。Cコーポレーションには取締役会の設置が必要です。取締役会は会社の意思決定として機能し、株主は財務支援として機能します。会社の収益を上げて事業を継続し成長させたい場合、またはビジネスを拡大して最終的に売却する計画がある場合、Cコーポレーションは資産を別法人として維持するためのとても良い方法です。株主を複数、さらに他社の株主を持てることが、Cコーポレーションの成長につながります。ただし、特に税金に関しては、おそらくコンサル費用がかかるでしょう。
Sコーポレーション（S法人）
米国では、Sコーポレーションとして会社を登録するオプションがあります。Sコーポレーションは直接税金を支払いません。代わりに、所有者が会社の利益と損益を個人の収入と損失として報告します。 S コーポレーションは、ほぼすべての財源を株主に譲渡できる事業体です。これらの財源には、収益と損益、税額控除が含まれます。Sコーポレーションでは、利益はSコーポレーションの株主に直接移転されます。つまり、株主は所得、損益そして税金に対して責任があります。これにより、株主が所得税を申告するときは個人レベルで課税されるため、Sコーポレーションは法人税を回避できます。Sコーポレーションのステータスを取得するには、会社は特定の基準を満たしている必要があります。これらの要件は以下のとおりです。
- 国内企業であること（米国内で法人化）
- 株主は米国の居住者であること、株主数は100人以下であること
- 株主は個人または非課税法人でなければなりません。
- 会社の株式は1クラスのみ登録できる
これにより、株主が制限されます。一般的に中小企業に適していますが、それでも、多くの場合、法人税削減の恩恵を受けることができます。 Sコーポレーションは、株主が税金を避けるための抜け穴を提供するような構造になっています。たとえば、 Sコーポレーションは、税金を回避するため従業員の給与が分配されているといえます。
有限責任会社（LLC）
日本でいう合同会社（GK）のようなものです。 有限責任会社（LLC）は、メンバーを負債・債務に対する責任から保護します。具体的には、LLCは苦情または財務上の損失が発生した場合に所有者の資産を保護します。C コーポレーションとは異なり、LLCには取締役会は必要ありません。 LLCは、取締役会の構造はほぼどんな構造でも選択できます。つまり、LLCの構造は通常のパートナーシップと同じような構造に似せることができます。 LLCには、よりシンプルな企業の財政構造、課税が企業レベルではなく、個人レベルで行われる、異なるLLC名義で複数の不動産を所有して税金を制限するなど、さらに利点があります。
公開する予定がない場合、LLCは職務上の見栄えをよくし、法的および税制上の優遇措置を得られるとても良い方法です。 日本のLLC（合同会社）のメリットは、財務諸表を公開する必要がないことです。
有限責任事業組合（LLP）
LLPは、従来のパートナーシップと有限責任会社のギャップを埋めるように作られています。 LLPをLLC（有限責任会社）と呼ぶ人もいますが、パートナーシップと会社は完全に異なる2つの事業体であるため、これは必ずしも正しくはありません。 LLPは、構成員が決めた名前で登録されます。パートナーシップをLLPとして登録することの主な利点の1つは、一構成員が他の構成員の過失または不当な扱いに対して責任を負わないことです。 LLPの所有権は、他の人に簡単に譲渡できます。 パートナーシップが別の構成員に転送される回数に制限はありません。
有限会社（Ltd）
日本ではこのタイプの企業は株式会社（KK）として知られています。有限会社とは、所有者の投資額の範囲内でのみ債務に対して法的責任を負う民間企業です。これにより、会社は別のエンティティとなり、資産がより保護されます。 有限会社の構造は、株主の決定、雇用の柔軟性に優れており、節税も可能です。有限会社として、自分自身、他の株主や取締役とは異なる別の法人として事業を選ばなければなりません。 有限会社の株式は通常、親しい友人などに売却されますが、これは株主すべての同意がある場合にのみ行われます。
公開有限会社（PLC）
公開有限会社は、会社の株主の死亡、退職、または離脱後であっても存在する法人です。公開有限会社は、会社の所有者と経営陣に助成金を支給します。会社設立の証明書を取得するには、少なくとも3人の取締役と7人の株主またはメンバーが必要になるので、公開有限会社を設立するのは少々難しいかもしれません。 PLCの規制要件は、他のパートナーシップや企業よりも厳格です。公開有限会社の株式は、証券取引所で誰にでも自由に譲渡でき、株式を公開することで資金を調達することができます。
有限責任会社は事業からより多くの利益を考えますが、公開有限会社はサービスと公共財の面でより少ない利益を考えています。公開有限会社は通常、幅広いサービスを一般に提供する大企業であるため、その成功や失敗は人々に直接的または間接的な影響を与えます。
自分の会社を法人化する方法は？
企業登記のプロセスは国によって異なります。各国独自の規制やプロセスがありますが、ほとんどの手順はどの国でも同様です。たとえば、日本で会社設立する場合、必要な書類を準備して手順に従えば、それほど難しくはありません。通常の手順は次のとおりです。
- 社名には適切な名前を選択しましょう：
会社の名前を決定するときは、規則に従うようにしてください。お住まいの地域や他の場所に同じような名前の会社がないかどうかを確認してください。覚えてもらいやすい名前を選んでください。会社に必要なドメイン名が利用可能かどうかも確認してください。 - 会社の場所（会社の住所）を決めましょう：
会社の所在地はあなたのビジネスを運営する場所です。ビジネス専用の場所あるいは自宅にすることがもきます。 - 事業活動を決定しましょう：
事業の目的は明確かつ具体的でなければなりません。必ず自分がやりたい将来の事業活動を入れてください。この場合は、事業活動が後に変更になっても定款を後で変更する必要はありません。 - 会社の資本金を決定しましょう：
日本で必要な最低資本金は1円ですが、融資を受ける予定であれば、ある程度の資本金を用意したほうがよいです。 - 創設者を決めます
- 印鑑を準備します
- 事業年度を決定しましょう：
どの日付からどの日付までを一事業年度とするのかを決定する必要があります。 - 企業のウェブサイトがあるのが望ましいです
- 定款の作成とその認証を行ないます
- 登記申請を行ないましょう：
申請書と必要書類を法務局に直接、郵送、あるいはオンラインで提出できます。法人化には通常、書類を提出してから1週間かかりますが、法人化した日付は、書類を提出した日付になります。 - 税務署、労働基準監督署、地方自治体などに届出します。
自分でやる自信がない方は、自分の会社設立を手伝ってくれる、お住まいの地域の専門家からアドバイスを受けることをおすすめします。
次に、海外で会社を設立する方法を見てみましょう。
ほとんどの国では、自分自身で会社を設立することが認められています。必要に応じて、その国まで旅行するか、該当する場合は、オンラインで会社を設立することができます。
しかし、現地まで出向いて、設立する会社の住所を探し、申請書類へ記入し、会社登録を行なうことは容易ではなく、時間とお金がかかります。また、日本と同様に、ほとんどの国が自国語での書類しか受け付けません。たとえば、キプロスで法人を設立するには、ギリシャ語で書類を提出しなければなりません。
では、より経済的な方法で設立するにはどうすればよいでしょうか？
登録代理人を通して行えば簡単です。次のような基本書類を提出するだけでいいのです。
- 身分証明書のコピー（パスポートのコピー）
- 住所証明のコピー（自分名義の請求書）
- 希望する社名3つ、および
- 会社の事業活動
あとは登録代理人が手続きを行ない、必要な文書や申請書類すべてを準備します。法人化費用は日本よりも低いです。ほとんどの場合、2000米ドル未満です。
ほとんどの国では、会社は登録する国に登記上の事務所を置かなければならないので注意してください（登記上の事務所とは連絡用の本所在地です）。このサービスは、法人向けのサービスプロバイダーによって提供され、法人手数料に含まれています。
自宅にいながら会社を法人化できる国は次のとおりです。
日本の会社
The Kabushiki Kaisha (KK) is the most common form of company that can be incorporated in Japan.
個人の現地訪問は必要なし
法人 化 費用: EUR 1,800 (~ ¥ 240,000)
キプロス会社
ベリーズ法人
セーシェル法人
デラウェア法人
BVI会社
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税金を最小限に抑える方法は？
海外で税金を最小限に抑える方法について述べる前に、日本での個人所得税を見てみましょう。 次の表は、日本の所得税率を示しています。
| 課税所得額 | 税率 |
|---|---|
| 195万円以下 | 5% |
| 195万円〜330万円 | 10% |
| 330万円〜695万円 | 20% |
| 695万円〜900万円 | 23% |
| 900万円から1800万円 | 33% |
| 1,800万〜4,000万円 | %40 |
| 4,000万円〜 | 45% |
個人事業主の場合、所得税の他に、住民税、消費税、個人事業税を支払わなければなりません。
法人税は法人所得に課税され、利益にのみ適用されます。所得税に比べて低く、均一です。 他にも法人住民税、法人事業税、地方法人特別税、消費税、固定資産税は、法人が支払わなければならない税金です。
次のグラフは、各国の法人税を比較しています。
ここでは、法人税を軽減するためのヒントをいくつか紹介します。税法は国によって異なりますが、これらのヒントはどの国にも共通して法人税にプラスの影響があります。
1. 低所得の配偶者を株主として追加する
株主として低所得の配偶者を追加すると減税に役立ちます。たとえば、カナダでは、会社の所有者の配偶者は、年間最大40,000ドルの非課税利益を受け取ることができます。一般的に、所得が低いほど支払う税率も低くなるので、所得を2つの低所得に分けると、最終的に税負担が軽くなります。
2. ビジネスを宣伝して税額控除を受ける
広告費は全額控除され、顧客へ購入した贈答品代も全額控除されます。最終的に、カナダでは、当選した顧客のための食事や娯楽、顧客との食事代の50％が削減されます。
3. 慈善団体への贈与税
多くの国で、事業税を削減する1つの方法は、社会的ニーズに関与することです。公認慈善団体に寄付する企業は、企業が利益を上げている限り、寄付の全額を費用として書き留めることができます。非営利団体を支援する人々のために、優先的に課税オプションを用意している国もあります。
4. ビジネス構造を設計する
すべてのビジネス構造が同じというわけではありません。企業登記を決定する前に、すべてのオプションを調べて、自分のビジネスに最適なものを選んでください。誰が株主になるのか、そして利益をどのように配分するのかを決定します。国内企業と外国企業の混合が非常にうまく機能している国もあります。
5. 控除に関する記録と情報は正確に
とても正確な記録を残し、可能な控除を知ることは、税金を削減し、税務監査を回避するのに役立ちます。あなたが気づいていない税控除があるかもしれません。ほんの一部でも徹底的に調査し、すべてを追跡することが重要です。より知識を得てより正確な会計帳簿を作ることで、納税額を減らすのに大いに役立つことがあります。常に税理士や会計士からアドバイスを受けてください。
6. 一部の費用を支払う
変だと思われるかもしれませんが、実際あるのは、たとえば、従業員の子供の教育にお金を払ったり、マネージャーや従業員の住居を用意する企業もあります。会社の所有者として、これらの費用の一部を会社に移すことで、会社の税金をいくらか節約できます。
よくある質問
法人化する理由
(1) 責任, (2)税制上のメリット, (3) 信用度, (4) 名称の保護, (5) 譲渡が容易
法人の種類
Cコーポレーション(C法人), Sコーポレーション（S法人）, 有限責任会社（LLC）, 有限責任事業組合（LLP), 有限会社（Ltd), 公開有限会社（PLC）
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